Talouslaskenta

Voit käyttää talouslaskennan muistilappua erilaisten talouslaskutoimitusten suorittamiseen.

tärkeää
Talouslaskennan säännöt ja käytännöt voivat vaihdella maan, maantieteellisen alueen tai rahalaitoksen mukaan. Sinun tehtäväsi on määritellä, ovatko talouslaskennan muistilapun tuottamat laskentatulokset yhteensopivia käyttöpaikassasi sovellettavien laskentasääntöjen kanssa.

sisällysluettelo

Talouslaskentaa koskevien laskutoimitusten perustoiminnot
Talouslaskennan asetusten määrittäminen
Yksink. korko
Yhdistelmä
Kassavirta
Kuoletus
Koron muunnos
Kulu/myynti/kate
Päivien määrä
Poisto
Obligaatiolaskenta
Kannattavuusraja
Varmuusmarginaali
Liiketoiminnan kannattavuus
Vipuvaikutus
Yhdistetty vaikutus
Määrän muunnos

Talouslaskentaa koskevien laskutoimitusten perustoiminnot

Valitse talouslaskennan laskutoimituksen laskentatavan

1. Napsauta muistilappuvalikosta kohtaa .
   
   Tämä luo talouslaskennan muistilapun ja näyttää talouslaskennan laskutoimitusten luettelon.
   Voit vaihtaa sivulta 1 sivulle 2 ja päinvastoin laskutoimitusluettelossa napsauttamalla [] tai [].
   
2. Napsauta talouslaskennan laskutoimitusta.
   Tämä siirtää napsauttamasi tyypin talouslaskennan muistilappuun. Esimerkiksi napsauttamalla [Yksinkertainen korko] siirtää yksinkertaisen koron muistilappuun.

• Talouslaskennan esimerkki
  Tässä kohdassa käytetään yksinkertaisen koron muistilappua kuvaamaan perustavia talouslaskennan laskutoimituksia.

Esimerkki: Mikä on lopullinen arvo kahden vuoden (730 päivän) päästä 3 000 $:n sijoitukselle 5 %:n yksinkertaisella korolla? Laske myös lopullinen arvo samalle ajanjaksolle ja samalle sijoitukselle, kun yksinkertainen korkokanta on 3 %.

1. Napsauta muistilappuvalikosta kohtaa .
   
   Tämä luo talouslaskennan muistilapun ja näyttää talouslaskennan laskutoimitusten luettelon.
2. Napsauta [Yksink. korko].
   Tämä näyttää yksinkertaisen koron muistilapun.
   
3. Syötä seuraavat tiedot:
   Päivät\(=730\)
   I%（vuotuinen korkokanta）\(=5\)
   PV（nykyinen arvo）\(=-3000\)
4. Napsauta ensin [SI] ja sitten [SFV].
   Tämä näyttää laskentatuloksen yksinkertaisella korolla (SI) ja yksinkertaisella tulevalla arvolla (SFV = pääoma + korko).
   
5. Muuta I%-arvoksi \(3\), napsauta [SI] ja sitten [SFV].
   SI- ja SFV-arvot päivitetään uuden I%-arvon mukaisesti.
   

Talouslaskennan asetusten määrittäminen

1. Napsauta paperin otsikon oikeassa reunassa.
   
2. Napsauta [Talousasetukset].
   
   Tämä tuo näkyviin talouslaskennan asetusten viestiruudun.
   
3. Voit käyttää tätä näyttöä alla olevien asetusten määrittämiseen.
   Päiviä vuodessa
   　　360 pvää: Määrittelee laskutoimituksen 360 päivän perusteella.
   　　365 pvää: Määrittelee laskutoimituksen 365 päivän perusteella.
   Maksupäivä
   　　Jakson alku: Määrittelee maksupäiväksi jakson alun.
   　　Jakson loppu: Määrittelee maksupäiväksi jakson lopun.
   Pariton jakso
   　　Yhdistelmä (CI): Määrittelee poikkeavan jakson koronkoron, kun suoritetaan koronkorkolaskutoimituksia.
   　　Yksinkert (SI): Määrittelee poikkeavan jakson yksinkertaisen koron, kun suoritetaan yksinkertaisen koron laskutoimituksia.
   　　Off: Määrittelee poikkeavan jakson korottomaksi, kun suoritetaan koronkorkolaskutoimituksia.
   Korkoutustaajuus
   　　Vuositt.: Korko määräytyy vuosittain.
   　　Puolivuositt: Korko määräytyy kahdesti vuodessa.
   Sitoumuksen aikaväli
   　　Kausi: Käyttää maksujen lukumäärää ajanjaksona joukkovelkakirjoja koskevissa laskutoimituksissa.
   　　Päivämäärä: Käyttää päivämäärää ajanjaksona joukkovelkakirjoja koskevissa laskutoimituksissa.
   Voiton Määrä/Suhde
   　　Summa (PRF): Käyttää määrää (PRF) kriittistä pistettä koskevissa laskutoimituksissa.
   　　Suhde (r%): Käyttää katetuottoprosenttia (r%) kriittistä pistettä koskevissa laskutoimituksissa.
   Kannattavuusarvo
   　　Määrä: Käyttää määrää kriittistä pistettä koskevissa laskutoimituksissa.
   　　Myynti: Käyttää myyntimäärää kriittistä pistettä koskevissa laskutoimituksissa.
4. Napsauta [OK].
   Tämä soveltaa asetuksia.
   
   HUOMAUTUS
   Alkuperäiset oletusasetukset näkyvät alla.
   Päiviä vuodessa: 365 päivää
   Maksupäivä: Jakson loppu
   Pariton jakso: Pois päältä
   Korkoutustaajuus: Vuositt.
   Sitoumuksen aikaväli: Summa (PRF)
   Kannattavuusarvo: Määrä

• Alla oleva taulukko esittää asetukset kunkin tyyppiselle talouslaskennan laskutoimitukselle.

Talouslaskennan laskutoimitus	Asetuskohteet
Yksink. korko	Päiviä vuodessa
Yhdistelmä	Maksupäivä, Pariton jakso
Kuoletus	Maksupäivä
Päivien määrä	Päiviä vuodessa
Obligaatiolaskenta	Päiviä vuodessa, Korkoutustaajuus, Sitoumuksen aikaväli
Kannattavuusraja	Voiton Määrä/Suhde, Kannattavuusarvo

• Talouslaskennan asetuksia voidaan muuttaa kahdella tapaa.
  － Muuta asetuksia napsauttamalla talouslaskennan muistilapussa.
  
  － Muuta asetuksia napsauttamalla [Talousasetukset] paperin otsikossa.
  
  Kohdasta tehdyt muutokset kohdistuvat ainoastaan muutettavaan talouslaskennan muistilappuun.
  Kohdasta [Talousasetukset] tehdyt muutokset kohdistuvat kaikkiin talouslaskennan muistilappuihin, jotka luodaan muutosten jälkeen. Asetuksen muutokset eivät kohdistu ennen muutoksia luotuihin talouslaskennan muistilappuihin.

Yksink. korko

Yksinkertaisen koron avulla voit laskea koron (ilman koronkorkoa) sijoituspäivien perusteella.

• Yksinkertaisen koron kentät
  Yksinkertaisen koron laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
Päiv.	Sijoitusjaksoon sisältyvien päivien määrä
I%	Vuotuinen korkokanta (prosentteina)
PV	Nykyarvo (alkusijoitus)
SI	Laskee ja näyttää yksinkertaisen koron
SFV	Laskee ja näyttää yksinkertaisen tulevan arvon (pääoma + korko)

Laskentakaavat

• 365 päivän tila
  

\( SI^′ =\displaystyle \frac{Days}{365}\times{PV}\times{i} \qquad \left( i=\displaystyle\frac{I\%}{100} \right) \)

• 360 päivän tila
  

\( SI^′ = \displaystyle\frac{Days}{360}\times{PV}\times{i} \qquad \left( i=\displaystyle\frac{I\%}{100} \right) \)
\( SI = -SI^′ \)
\( SFV = -(PV + SI^′) \)

Yhdistelmä

Koronkoron avulla voit laskea koron määrittelemiesi parametrien perusteella.

• Koron kentät
  Koronkoron laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
N	Lyhennysjaksojen määrä
I%	Vuotuinen korkokanta (prosentteina)
PV	Nykyarvo (alkusijoitus)
PMT	Kunakin jaksona maksettu määrä
FV	Tuleva arvo
P/Y	Vuotuinen lyhennysjaksojen määrä
C/Y	Kuinka monta kertaa korko määritetään vuosittain

Laskentakaavat

• Kun lasketaan arvoja PV, PMT, FV, n
  

　\( I \% \ne 0 \)
　\( PV = \displaystyle\frac{-\alpha\times{PMT}-\beta\times{FV}}{\gamma} \)
　\( PMT = \displaystyle\frac{-\gamma\times{PV}-\beta\times{FV}}{\alpha} \)
　\( FV = \displaystyle\frac{-\gamma\times{PV}-\alpha\times{PMT}}{\beta} \)
　\( n = \displaystyle\frac{log\left\{\displaystyle\frac{(1+iS)\times{PMT}-FV\times{i}}{(1+iS)\times{PMT}+PV\times{i}}\right\}}{\log{(1+i)}} \)


\( I \% = 0 \)
　\( PV = -(PMT\times{n}+FV) \)
　\( PMT = -\displaystyle\frac{PV + FV}{n} \)
　\( FV = -(PMT\times{n}+PV) \)
　\( n = -\displaystyle\frac{PV+FV}{PMT} \)

　\( \alpha=(1+i\times{S})\times\displaystyle\frac{1-\beta}{i} \)

Kun ”Pariton jakso” on ”Off”

\(\beta=\)\(\left(1+i\right)^{-n}\)

\(\gamma=\)\(1\)

Kun ”Pariton jakso” on ”CI”

\(\beta=\)\(\left(1+i\right)^{-Ing\left(n\right)}\)

\(\gamma=\)\(\left(1+i\right)^{Frac\left(n\right)}\)

Kun ”Pariton jakso” on ”SI”

\(\beta=\)\(\left(1+i\right)^{-Ing\left(n\right)}\)

\(\gamma=\)\(1+i \times{Frac\left(n\right)}\)

Kun ”Maksupäivä” on ”Jakson lopussa”

\(S=\)\(0\)

Kun ”Maksupäivä” on ”Jakson alussa”

\(S=\)\(1\)

Kun \(P/Y = C/Y = 1\)

\(i=\)\( \displaystyle\frac{I \%}{100} \)

Kun \(P/Y \neq 1\) ja/tai \(C/Y \neq 1\)

\(i=\)\( {\left(1+\displaystyle\frac{I\%}{100\times\left[C/Y \right]}\right)}^{\displaystyle\frac{C/Y}{P/Y}}-1 \)

• Kun lasketaan \(I \%\)
  \(i\) (efektiivinen korkokanta) lasketaan Newtonin menetelmällä.
  \( \gamma\times{PV}+\alpha\times{PMT}+\beta\times{FV}=0\)
  \( I \) % lasketaan i:stä käyttämällä alla esitettyjä kaavoja:

Kun \(P/Y = C/Y = 1\)

\( I \% = \)\( i\times{10} \)

Kun \(P/Y \neq 1\) ja/tai \( C/Y \neq 1\)

\( I \% = \)\( \left( {\left( 1+i \right) }^{\displaystyle\frac{P/Y}{C/Y}}-1 \right) \times C/Y \times{100} \)

Korko (\(I\%\)) lasketaan Newtonin menetelmällä, joka tuottaa likimääräisiä arvoja, joiden tarkkuuteen voivat vaikuttaa useat laskentaehdot. Tämä tulisi huomioida korkolaskennan tuloksia käytettäessä, tai tulokset tulisi varmistaa erikseen.

Kassavirta

Kassavirran avulla voit laskea maksetun tai vastaanotetun rahan määrän eri ajanjaksoina.

• Kassavirran kentät
  Kassavirran laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
Kätein	Luettelo tuloista tai kuluista (enintään 80 tietuetta)
I%	Vuotuinen korkokanta (prosentteina)
NPV	Nykyinen nettoarvo
IRR	Sisäinen korko
PBP	Takaisinmaksujakso
NFV	Tuleva nettoarvo

• Määrittele kassavirran käyttämä luettelo

1. Napsauta kassavirran muistilapussa ”Kätein”-kenttää.
2. Valitse esiin tulevasta valikosta ”Lisää luettelo”.
   Tämä tuo näkyviin tietojen muistilapun.
   
3. Syötä kassavirtalaskelmassa käytettävät tiedot tietojen muistilappuun.
   
4. Syötä luettelon nimi syöttämiesi tietojen yläpuolelle.
   
5. Napsauta kassavirran muistilapussa ”Kätein”-kenttää.
6. Valitse esiin tulevasta valikosta kassavirtalaskelmassa käytettävä luettelo.
   
   HUOMAUTUS
   Katso lisätietoja data-arvojen muokkaamisesta tietojen muistilapussa kohdasta ”Tilastolaskentatietojen arvojen muokkaus”.
   Kun muuttuja on määritelty luettelotyypin muuttajaksi, se tulee näkyviin ”Kätein” -kentän alasvetovalikkoon. Voit käyttää luettelotyypin muuttujaa erilaisten kassavirran laskutoimitusten suorittamiseen. Katso lisätietoja muuttujatyypeistä kohdasta ”Muuttujien hallinnan käyttö”.

Laskentakaavat

\( NPV=CF_{0}+\displaystyle\frac{CF_{1}}{\left(1+i\right)}+\displaystyle\frac{CF_{2}}{{\left(1+i\right)}^{2}}+\displaystyle\frac{CF_{3}}{{\left(1+i\right)}^{3}}+ \cdots +\displaystyle\frac{CF_{n}}{{\left(1+i\right)}^{n}} \qquad \left(i=\displaystyle\frac{I\%}{100}\right) \)

\( n \): luonnollinen luku 80:een saakka
\( NFV=NPV\times{\left(1+i\right)}^{n} \)

IRR lasketaan Newtonin menetelmällä.

\( 0=CF_{0}+\displaystyle\frac{CF_{1}}{\left(1+i\right)}+\displaystyle\frac{CF_{2}}{{\left(1+i\right)}^{2}}+\displaystyle\frac{CF_{3}}{{\left(1+i\right)}^{3}}+ \cdots +\displaystyle\frac{CF_{n}}{{\left(1+i\right)}^{n}} \)

Tässä kaavassa NPV=0 ja IRR:n arvo on sama kuin i×100. On kuitenkin huomioitava, että pienet murtolukuarvot alkavat akkumuloitua automaattisesti suoritettujen peräkkäisten laskutoimitusten aikana, joten NPV ei koskaan todellisuudessa saavuta nollaa. IRR:stä tulee sitä tarkempi mitä lähempänä NPV on nollaa.

\(
PBP=\begin{cases}
0　………………　\left(CF_{0}\geq0\right)\cr
n-\displaystyle\frac{NPV_{n}}{NPV_{n+1}-NPV_{n}}　…　{(Muu　kuin　yllä　olevat)}
\end{cases}
\)
\( \displaystyle NPV_{n}=\sum_{k=0}^n\displaystyle\frac{CF_{k}}{{\left(1+i\right)}^k} \)

\( n \): Pienin positiivinen kokonaisluku, joka täyttää ehdot \( NPV_{n}\leq 0 \), \(0 \leq NPV_{n+1} \) tai 0

Kuoletus

Lyhennyksen avulla pystytään laskemaan tiettynä vuotena maksettu korko ja pääoma, yhteenlasketut korot ja tietyllä jaksolla (vuonna) maksetut yhteenlasketut korot sekä jäljellä oleva pääoma.

• Lyhennyksen kentät
  Lyhennyksen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
PM1	Tarkasteltavan aikavälin ensimmäisen lyhennysjakson järjestysluku
PM2	Tarkasteltavan aikavälin viimeisen lyhennysjakson järjestysluku
I%	Vuotuinen korkokanta (prosentteina)
PV	Nykyarvo (alkusijoitus)
PMT	Kunakin jaksona maksettu määrä
P/Y	Vuotuinen lyhennysjaksojen määrä
C/Y	Kuinka monta kertaa korko määritetään vuosittain
BAL	Pääoman määrä PM2:n jälkeen
INT	PM1:n koron osuus
PRN	PM1:n pääoman osuus
ΣINT	Maksettu kokonaiskorko PM1:stä PM2:een (inklusiivinen)
ΣPRN	Maksettu kokonaispääoma PM1:stä PM2:een (inklusiivinen)

Laskentakaavat

a: PM1-maksun koron osuus (INT)

　\( INT_{\rm PM1}=\mid{BAL_{\rm PM1-1} \times i}\mid\times\left(PMT_{\rm sign}\right) \)

b: PM1-maksun pääoman osuus (PRN)
　\(PRN_{\rm PM1}=PMT+BAL_{\rm PM1-1}\times{i}\)

c: Pääoman määrä PM2-maksun jälkeen (BAL)
　\(BAL_{\rm PM2}=BAL_{\rm PM2-1}+PRN_{\rm PM2}\)

d: Maksettu kokonaispääoma PM1-maksusta PM2-maksuun (ΣPRN)
　\(\displaystyle \sum_{\rm PM1}^{\rm PM2}PRN=PRN_{\rm PM1}+PRN_{\rm PM1+1}+\) … \(+PRN_{\rm PM2}\)

e: Maksettu kokonaiskorko PM1-maksusta PM2-maksuun (ΣINT)
　\(a + b =\) yksi maksuerä (PMT)

　\(\displaystyle \sum_{\rm PM1}^{\rm PM2}INT=INT_{\rm PM1}+INT_{\rm PM1+1}+…+INT_{\rm PM2}\)

\(BAL_{0}=PV……………. \) Maksupäivä: Jakson loppu. (Katso ”Talouslaskennan asetusten määrittäminen”.)

\(INT_{1}=0,PRN_{1}=PMT… \) Maksupäivä: Jakson alku. (Katso ”Talouslaskennan asetusten määrittäminen”.)

Muunnokset nimellisen korkokannan ja efektiivisen korkokannan välillä
Nimellinen korkokanta (käyttäjän syöttämä (\(I\%\) -arvo) muunnetaan efektiiviseksi korkokannaksi ((\(I\%^′\))) osamaksulainoilla, joissa vuotuisten maksuerien (P/Y) lukumäärä on eri kuin vuotuisten koron määräytymisjaksojen lukumäärä (C/Y).

　\( I\%^′=\left\{{\left(1+\displaystyle\frac{I\%}{100\times\left[C/Y\right]}\right)}^{\displaystyle\frac{\left[C/Y\right]}{\left[P/Y\right]}}-1\right\}\times100 \)

Kun nimellinen korkokanta on muunnettu efektiiviseksi korkokannaksi, i lasketaan alla olevasta kaavasta.
　\( i=I\%^′ \div 100 \)

Koron muunnos

Koron muuntamisen avulla voit laskea useamman kerran vuodessa määräytyvän korkokannan efektiivisen tai nimellisen korkokannan.

• Koron muuntamisen kentät
  Koron muuntamisen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
N	Kuinka monta kertaa korko määritetään vuosittain
EFF	Efektiivinen korkokanta (prosentteina)
APR	Nimellinen korkokanta (prosentteina)

Laskentakaavat

\( EFF=\left[{\left(1+\displaystyle\frac{APR/100}{n}\right)}^{n}-1\right]\times100 \)
\( APR=\left[{\left(1+\displaystyle\frac{EFF}{100}\right)}^{\displaystyle\frac{1}{n}}-1\right]\times{n}\times100 \)

Kulu/myynti/kate

Kustannuksen/myynnin/katteen avulla voit laskea tavaran kustannukset, myyntihinnan tai katteen kahden muun arvon perusteella.

• Kulu-/myynti-/katekentät
  Kustannuksen/myynnin/katteen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
Kulu	Tuotantokustannus
Myy	Myyntihinta
Kate	Katetuotto (tuotantokustannusten kattamisen jälkeen jäävä osuus myyntihinnasta)

Laskentakaavat
\( CST=SEL\left(1-\displaystyle\frac{MRG}{100}\right) \)
\( SEL=\displaystyle\frac{CST}{1-\displaystyle\frac{MRG}{100}} \)
\( MRG\left(\%\right)=\left(1-\displaystyle\frac{CST}{SEL}\right)\times100 \)

Päivien määrä

Päivien määrän avulla voit laskea kahden päivämäärän välisen päivien määrän, tai päivämäärän, joka on määritellyn päivien määrän kuluttua toisesta päivämäärästä.

• Päivien määrän kentät
  Päivien määrän laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
d1	Päivämäärä 1
d2	Päivämäärä 2
Päiv.	Päivien lukumäärä d1:stä d2:een

Poisto

Poiston avulla voit laskea määrän, jolla liikemenoja voidaan kuitata tuloilla (poistaa) tiettynä vuonna.

HUOMAUTUS
Voit myös napsauttaa [SL] laskeaksesi poiston tasapoistomenetelmällä, [FP] kiinteällä prosenttimenetelmällä tai [DB] degressiivisellä poistomenetelmällä. Kukin poistomenetelmä tuottaa eri jäännösarvon (RDV) soveltuvalle vuodelle (j).

• Poisto kentät
  Poiston laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
N	Niiden vuosien lukumäärä, joiden aikana poisto tapahtuu
I%	Poistoprosentti (kiinteä prosenttimenetelmä tai degressiivinen poistomenetelmä)
PV	Nykyarvo (alkusijoitus)
FV	Tuleva arvo (jäännösarvo)
\(j\)	Vuosi, jona poisto lasketaan
YR1	Poistokelpoisten kuukausien lukumäärä ensimmäisenä vuonna
SL	Laskee poiston vuodelle \(j\) tasapoistomenetelmällä
FP	Laskee poiston vuodelle \(j\) kiinteällä prosenttimenetelmällä
SYD	Laskee poiston vuodelle \(j\) sum-of-the-years’-digits -menetelmällä
DB	Laskee poiston vuodelle \(j\) degressiivisellä poistomenetelmällä
RDV	Jäännösarvo vuoden \(j\) poiston jälkeen

Laskentakaavat

• Tasapoistomenetelmä
  

　\( SL_{1}=\displaystyle\frac{\left(PV-FV\right)}{n}\times\displaystyle\frac{YR1}{12} \)
　\( SL_{j}=\displaystyle\frac{\left(PV-FV\right)}{n} \)
　\( SL_{n+1}=\displaystyle\frac{\left(PV-FV\right)}{n}\times\displaystyle\frac{12-YR1}{12} \qquad \left(YR1\neq12\right) \)

• Kiinteä prosenttimenetelmä
  　\( FP_{1}= PV\times\displaystyle\frac{I\%}{100}\times\displaystyle\frac{YR1}{12} \)
  　\( FP_{j}=\left(RDV_{j-1}+FV\right)\times\displaystyle\frac{I\%}{100} \)
  　\( FP_{n+1}=RDV_{n} \qquad \left(YR1\neq12\right) \)
  　\( RDV_{1}=PV-FV-FP_{1} \)
  　\( RDV_{j}=RDV_{j-1}-FP_{j} \)
  　\( RDV_{n+1}=0 \qquad \left(YR1\neq12\right) \)

• Sum-of-the-Years’-Digits -menetelmä
  

　\( Z=\displaystyle\frac{n\left(n+1\right)}{2} \)
　\( n^′=n-\displaystyle\frac{YR1}{12} \)
　\( Z^′=\displaystyle\frac{\left(Intg\left(n^′\right)+1\right)\left(Intg\left(n^′\right)+2\times{Frac\left(n^′\right)}\right)}{2} \)
　\( SYD_{1}=\displaystyle\frac{n}{Z}\times\displaystyle\frac{YR1}{12}\left(PV-FV\right) \)
　\( SYD_{j}=\left(\displaystyle\frac{n^′-j+2}{Z^′}\right)\left(PV-FV-SYD_{1}\right) \qquad \left(j\neq1\right) \)
　\( SYD_{n+1}=\left(\displaystyle\frac{n^′-\left(n+1\right)+2}{Z^′}\right)\left(PV-FV-SYD_{1}\right)\times\displaystyle\frac{12-YR1}{12} \qquad \left(YR1\neq12\right) \)
　\( RDV_{1} = PV-FV-SYD_{1} \)
　\( RDV_{j} = RDV_{j-1}-SYD_{j} \)

• Degressiivinen poistomenetelmä
  　\( DB_{1}=PV\times\displaystyle\frac{I\%}{100n}\times\displaystyle\frac{YR1}{12} \)
  　\( RDV_{1}=PV-FV-DB_{1} \)
  　\( DB_{j}=\left(RDV_{j-1}+FV\right)\times\displaystyle\frac{I\%}{100n} \)
  　\( RDV_{j}=RDV_{j-1}-DB_{j} \)
  　\( DB_{n+1}=RDV_{n} \qquad \left(YR1\neq12\right) \)
  　\( RDV_{n+1}=0 \qquad \qquad \left(YR1\neq12\right) \)

Obligaatiolaskenta

Obligaatiolaskennan avulla voit laskea joukkovelkakirjan ostohinnan tai vuosituoton.

• Obligaatiolaskenta
  Obligaatiolaskennan laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
d1	Ostopäivämäärä
d2	Lunastuspäivä
N	Jaksojen määrä
RDV	Jäännösarvo
CPN	Vuotuinen kuponkikorko
PRC	Joukkovelkakirjan hinta
YLD	Vuotuinen tuotto (prosentteina)
INT	Korko, joka on kertynyt sijoitusjakson osavuosiosuuden aikana
Kulu	Joukkovelkakirjan kustannus (hinta + osavuoden korko)

Laskentakaavat

• Kaavojen termit
  
  　\(PRC\) ： hinta 100 \($\):n nimellisarvoa kohti
  　\(RDV\) ： lunastushinta 100 \($\):n nimellisarvoa kohti
  　\(CPN\) ： kuponkikorko (%)
  　\(YLD\) ： vuosituotto (%)
  　\(M\) ： kuponkimaksujen lukumäärä vuosittain (1 = vuosittain, 2 = puolivuosittain)
  　\(N\) ：kuponkimaksujen lukumäärä ennen erääntymistä (n:ää käytetään, kun ”Kausi” on määritelty kohdassa ”Sitoumuksen aikaväli”.)
  　\(INT\) ： kertynyt korko
  　\(CST\) ： hinta sisältäen koron
  　\(A\) ： kertyneet päivät
  　\(D\) ： kuponkijakson päivien lukumäärä, joina suoritus tapahtuu
  　\(B\) ：päivien lukumäärä ostopäivästä seuraavaan kupongin maksupäivään (\(=D–A\))

• \(PRC\) kun ”Päiväm” on määritelty kohdassa ”Sitoumuksen aikaväli”
  　Kun lunastukseen on yksi kuponkijakso tai vähemmän:
  

　\( PRC=\displaystyle\frac{RDV+CPN/M}{1+\left(B/D\times\left(YLD/100\right)/M\right)}+A/D\times{CPN/M} \)
　Kun lunastukseen on enemmän kuin yksi kuponkijakso:

　\( \displaystyle PRC=-\displaystyle\frac{RDV}{{\left(1+\left(YLD/100\right)/M\right)}^{ \left( N-1+B/D \right) }} \quad – \sum_{k=1}^N\displaystyle\frac{CPN/M}{{\left(1+\left(YLD/100\right)/M\right)}^{\left( N-1+B/D \right) }} \quad + A/D\times{CPN/M} \)
　\( INT=-A/D\times{CPN/M} \qquad CST=PRC\times{INT} \)

• \(PRC\) kun ”Kausi” on määritelty kohdassa ”Sitoumuksen aikaväli”
  　\( \displaystyle PRC=-\displaystyle\frac{RDV}{{\left(1+\left(YLD/100\right)/M\right)}^{n}} \quad -\sum_{k=1}^n\displaystyle\frac{CPN/M}{{\left(1+\left(YLD/100\right)/M\right)}^{k}} \qquad INT=0 \qquad CST=PRC \)

• \(YLD\)
  　Vuotuinen tuotto (YLD) lasketaan Newtonin menetelmällä. Tämän vuoksi laskentatulokset ovat numeerisia likiarvoja, joiden tarkkuuteen voivat vaikuttaa useat laskentaehdot. Tämä tulisi huomioida korkolaskennan tuloksia käytettäessä, tai tulokset tulisi varmistaa erikseen.

Kannattavuusraja

Kriittisen pisteen avulla voit laskea, kuinka paljon sinun on myytävä saadaksesi nollatuloksen tai tietyn määritellyn tuoton, sekä tiettyjen myyntien tuoton tai tappion.

• Kannattavuusraja
  Kriittisen pisteen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
PRC	Yksikkökohtainen myyntihinta
VCU	Yksikkökohtaiset muuttuvat kustannukset
FC	Kiinteät kustannukset
PRF	Toteutuneen tuoton määrä
QBE	Myytävien yksiköiden määrä
SBE	Nollatulokseen vaadittava myyntituotto
\(r\)%	Katetuottoprosentti (prosentteina)

Laskentakaavat

• Voitto (voiton määrän/suhteen asetus: Summa (PRF))
  　\( QBE=\displaystyle\frac{FC+PRF}{PRC-VCU} \)
  　\( SBE=\displaystyle\frac{FC+PRF}{PRC-VCU}\times{PRC} \)

• Voitto (voiton määrän/suhteen asetus: Suhde (r%))
  

　\( QBE=\displaystyle\frac{FC}{PRC\times\left(1-\displaystyle\frac{r\%}{100}\right)-VCU} \)
　\( SBE=\displaystyle\frac{FC}{PRC\times\left(1-\displaystyle\frac{r\%}{100}\right)-VCU}\times{PRC} \)

Varmuusmarginaali

Varmuusmarginaalin avulla voit laskea, kuinka paljon myynti voi laskea ennen kuin se on tappiollista.

• Varmuusmarginaalin kentät
  Varmuusmarginaalin laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
SAL	Myyntituotto
SBE	Nollatulokseen vaadittava myyntituotto
MOS	Varmuusmarginaali (kriittisen pisteen ylittävä osuus myyntituotosta)

Laskentakaavat
\( MOS=\displaystyle\frac{SAL-SBE}{SAL} \)

Liiketoiminnan kannattavuus

Liiketoiminnan kannattavuuden avulla voit laskea, kuinka paljon myyntimäärän muutos vaikuttaa nettotuloihin.

• Liiketoiminnan kannattavuuden kentät
  Liiketoiminnan kannattavuuden laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
SAL	Tämänhetkinen myyntituotto
VC	Nykyisen tuotantotason muuttuvat kustannukset
FC	Kiinteät kustannukset
DOL	Liiketoiminnan kannattavuusaste

Laskentakaavat
\( DOL=\displaystyle\frac{SAL-VC}{SAL-VC-FC} \)

Vipuvaikutus

Vipuvaikutuksen avulla voit laskea, kuinka maksetun koron muutos vaikuttaa nettotuloihin.

• Vipuvaikutuksen kentät
  Vipuvaikutuksen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
EBIT	Tulot ennen korkoja ja veroja
INT	Lainanantajille maksettava korko
DFL	Vipuvaikutuksen aste

Laskentakaavat
\( DFL=\displaystyle\frac{EBIT}{EBIT-INT} \)

Yhdistetty vaikutus

Yhdistetyn vaikutuksen avulla voit laskea liiketoiminnan kannattavuuden ja vipuvaikutuksen yhteisvaikutukset.

• Yhdistetyn vaikutuksen kentät
  Yhdistetyn vaikutuksen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
SAL	Myyntituotto
VC	Nykyisen tuotantotason muuttuvat kustannukset
FC	Kiinteät kustannukset
INT	Lainanantajille maksettava korko
DCL	Yhteisvaikutuksen aste

Laskentakaavat
\( DCL=\displaystyle\frac{SAL-VC}{SAL-VC-FC-INT} \)

Määrän muunnos

Määrän muunnoksen avulla voidaan suorittaa alla olevat laskutoimitukset.

• Määrän muunnoksen avulla voit laskea myytyjen yksiköiden määrän, myyntihinnan tai myyntimäärän kahden muun arvon avulla.
• Sen avulla voi myös laskea valmistettujen yksiköiden määrän, yksikkökohtaiset muuttuvat kustannukset tai muuttuvat kokonaiskustannukset kahden muun arvon perusteella.
  

• Määrän muuntamisen kentät
  Yhdistetyn vaikutuksen laskutoimituksissa esiintyvät seuraavat kentät.

Kenttä	Kuvaus
SAL	Myyntituotto
PRC	Yksikkökohtainen myyntihinta
QTY	Myytyjen yksiköiden määrä
VC	Nykyisen tuotantotason muuttuvat kustannukset
VCU	Yksikkökohtaiset muuttuvat kustannukset
QTY	Valmistettujen yksiköiden määrä

Laskentakaavat
\(SAL=PRC\times{QTY}\)
\(VC=VCU\times{QTY}\)